사망 시 승계와 해지

연금저축계좌는 누가 상속받느냐에 따라 승계와 해지 두 가지 길로 나뉩니다.

• 배우자 승계: 연금계좌는 배우자만 승계할 수 있고, 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 계좌를 관리하는 금융회사에 신청해야 합니다. 승계하면 사망일부터 승계한 것으로 보며, 연금수령 요건인 가입 5년 경과 등은 피상속인의 가입일을 기준으로 판단합니다.
• 배우자 외 상속인: 자녀 등은 연금계좌를 승계할 수 없으므로 계좌를 해지해 상속분만큼 받게 됩니다.
• 승계를 신청하지 않으면: 사망 확인일 현재 잔액을 모두 인출한 것으로 보고 피상속인의 소득세를 정산하므로, 배우자라도 기한을 놓치면 승계 혜택을 받을 수 없습니다.
• 사망 이후 인출분: 사망일부터 승계 신청일까지 인출된 금액은 피상속인이 인출한 것으로 보아 이미 원천징수된 세액과 정산합니다.

방식별 세금과 상속세

소득세와 상속세는 별개로 따져야 하므로 아래처럼 구분해서 보시면 됩니다.

• 승계한 경우: 배우자가 연금 외 수령 없이 승계하면 계좌에 쌓인 소득은 배우자의 소득으로 보아 나중에 연금으로 받을 때 연령별 3.3~5.5% 연금소득세가 적용됩니다.
• 해지한 경우: 가입자 사망은 부득이한 사유에 해당하며, 사유가 발생한 날부터 6개월 이내에 증빙서류를 금융회사에 내면 연금소득세 3.3~5.5%가 적용됩니다. 증빙하지 못하면 일반 중도해지로 처리되어 세액공제를 받은 원금과 운용수익에 16.5% 기타소득세가 붙습니다.
• 세액공제를 받지 않은 원금: 세액공제를 받지 않고 납입한 원금은 과세 대상이 아니라서 인출해도 세금이 붙지 않습니다.
• 상속세: 연금저축 잔액은 피상속인의 재산이므로 다른 재산과 합산해 상속세를 계산합니다. 일괄공제 5억원과 배우자공제(최소 5억원) 등이 적용되어 배우자와 자녀가 있으면 일반적으로 10억원까지는 상속세가 나오지 않는 것으로 안내되며, 신고 기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월입니다.

상속 절차와 준비 서류

급한 마음에 금융회사부터 찾기보다 아래 순서로 진행하면 누락 없이 처리할 수 있습니다.

1. 재산 조회부터 시작: 사망신고와 함께 정부24나 시·구청, 주민센터에서 안심상속 원스톱서비스를 신청하면 금융재산과 부채를 한 번에 조회할 수 있습니다. 신청 기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 1년이고, 금융재산 결과는 약 20일 걸리며 금액은 금융감독원 상속인 금융거래 조회에서 확인합니다.
2. 상속 순위와 서류 확인: 상속 순위는 1순위가 배우자와 직계비속, 2순위가 배우자와 직계존속입니다. 키움증권 안내 기준으로 피상속인의 가족관계증명서(상세)와 기본증명서(상세), 상속인 실명확인증표가 공통으로 필요하고, 공동상속인이 방문하지 않으면 인감증명서와 위임장이 추가됩니다.
3. 승계와 해지 결정: 배우자는 승계 신청 기한과 부득이한 사유 증빙 기한이 모두 6개월이므로, 어느 쪽을 택할지 정해 두고 해당 금융회사에 연금저축 처리 방식과 필요 서류를 미리 확인합니다.
4. 상속재산 규모별 처리 확인: 금융회사마다 소액 상속의 간소 절차를 두고 있고, 예를 들어 키움증권은 상속재산 300만원 이하는 상속인 1인의 요청으로 가능하며 500만원을 넘으면 영업부 방문이 필요하다고 안내합니다.