연금저축·IRP 세액공제 한도 구조

두 계좌는 별개의 상품이지만 세액공제 한도만큼은 합산해서 계산된다는 점을 가장 먼저 알아둬야 합니다.

• 연금저축 단독 한도: 연금저축계좌만 활용할 경우 세액공제 한도는 연 600만원입니다.
• 합산 한도: 연금저축과 IRP를 함께 활용하면 합산 900만원까지 세액공제 대상이 되며, IRP 단독으로 900만원을 채워도 동일한 한도가 적용됩니다.
• 공제율: 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하는 16.5%, 초과하는 경우는 13.2%의 세액공제율이 적용됩니다.

참고로 연금계좌에 실제로 넣을 수 있는 납입한도는 연 1,800만원까지지만, 세액공제는 900만원까지만 적용되고 나머지는 세제 혜택 없이 적립만 된다는 점도 구분해서 알아둬야 합니다.

두 계좌에 나눠 넣는 방법

한도를 안다고 해도 실제로 어떤 비율로 나눠 넣을지는 두 계좌의 성격 차이를 알아야 결정할 수 있습니다.

• 기본 조합: 연금저축에 600만원을 먼저 채우고 남은 300만원을 IRP에 넣는 방식이 가장 널리 쓰입니다. 세액공제 효과는 어느 계좌에 넣든 동일하기 때문에, 투자 자유도가 높은 연금저축부터 한도를 채우는 것이 일반적입니다.
• 투자 자유도 차이: 연금저축펀드는 위험자산 편입 한도가 없어 주식형 ETF 등으로 100% 운용할 수 있지만, IRP는 위험자산 비중이 70%로 제한되고 나머지 30%는 안전자산으로 채워야 합니다.
• 유동성 차이: 연금저축은 계좌를 유지한 채 필요한 만큼 부분 인출이 가능하지만, IRP는 원칙적으로 부분 인출이 되지 않아 급하게 자금이 필요하면 계좌 전체를 해지해야 하는 경우가 많습니다.

공격적으로 투자하고 싶거나 급전이 필요할 가능성이 있다면 연금저축 비중을 늘리고, 안정적인 운용과 퇴직급여 관리를 함께 원한다면 IRP 비중을 늘리는 방향으로 조정할 수 있습니다.

연금저축계좌 개설 기준과 자녀 명의 계좌 활용

두 계좌를 새로 개설한다면 아래 기준을 비교해두는 것이 좋습니다.

• 수수료 비교: 증권사는 운용수수료가 없거나 매우 낮은 경우가 많은 반면, 은행이나 보험사는 상대적으로 높은 수수료가 붙을 수 있어 미리 비교해야 합니다.
• 상품 구성 확인: 연금저축펀드는 ETF·펀드 중심으로 다양하게 구성할 수 있고, IRP는 ETF와 펀드 외에 원리금보장형 상품까지 함께 담을 수 있습니다.
• 자녀 명의 계좌: IRP는 근로소득이나 사업소득이 있는 사람만 가입할 수 있어, 소득이 없는 미성년 자녀는 원칙적으로 개설이 어렵습니다. 반면 연금저축계좌는 나이나 소득과 관계없이 개설할 수 있어 자녀 명의로는 연금저축부터 활용하는 것이 일반적입니다.
• ISA 연계: ISA 만기자금을 연금저축이나 IRP로 전환하면 전환금액의 10%(최대 300만원)를 추가로 세액공제받을 수 있어, 연금저축·IRP 한도를 채운 뒤에는 ISA를 활용하는 것도 고려할 만합니다.